2022년 1분기 팍스넷뉴스 자본시장 리그테이블에 따르면, 삼일PwC가 지난 3월까지 회계자문을 진행한 인수합병(M&A) 거래 규모는 7조7216억원으로 집계됐다. 이는 딜 완료(잔금납입)을 기준으로, 자문사가 2곳을 넘어가면 거래액을 자문사 수로 나눠 실적으로 반영했다.

전체 M&A 거래 가운데 1위인 삼일PwC 비중은 금액 기준 40%에 달한다. 2위인 삼정KPMG(5조6902억원, 29%)과 3위인 딜로이트안진(4조5362억원, 23%)을 크게 앞섰다. 

삼일PwC는 DL케미칼, 대우건설 등 1조원이 넘는 딜만 3건을 자문했다. 특히 지난 3월 DL케미칼이 미국 석유화학회사 크레이튼(Kraton)을 인수할 때 1조8800억원 상당의 실적을 올렸다. 산업은행 자회사인 KDB인베스트먼트가 대우건설 지분을 매각할 때도 인수자 측 중흥그룹의 회계자문역으로 나섰다.

홍콩계 사모펀드(PEF) 엥커에쿼티파트너스가 투썸플레이스를 칼라일그룹에 엑시트할 때도 삼일PwC가 활약했다. IMM프라이빗에쿼티(IMM PE)가 조창걸 회장 등 한샘 창업주 일가에게 가구업체 한샘 지분을 넘겨받을 당시 역시 마찬가지다. 아울러 시장의 관심을 받은 알펜시아리조트나 LG그룹 S&I엣스퍼트 매각, 포스코홀딩스 지주사 분할 등을 자문하기도 했다.

M&A 회계자문 2위는 두산공작기계 거래를 단독으로 회계 자문한 삼정KPMG에게 돌아갔다. 삼정KMPG는 자동차부품기업 디티알오토모티브가 MBK파트너스 산하 특수목적법인(SPC) 디엠티홀딩스로부터 두산공작기계 지분 전량을 넘겨받을 때 매각자와 인수자 측 자문을 모두 도맡았다. 두산공작기계 딜 규모는 2조946억원에 달한다.

판교 알파리움 타워 매각에서 인수자인 마스턴투자운용 회계자문을 맡아 1조원 대 딜을 마쳤다. MBK파트너스가 7800억원을 들여 신발섬유제조사 동진섬유를 인수할 때도 인수자 측 회계자문을 했다. KT가 신한금융지주 지분 2.1%(4375억원)을 취득하는 거래도 도왔다.

딜로이트안진은 4조원대 실적을 내며 3위를 차지했다. 가장 눈에 띄는 딜은 이마트 성수동 본사 건물 매각 딜이다. 당시 딜로이트안진은 인수자인 미래에셋컨소시엄 회계자문을 맡고 1조2220억원 규모의 거래를 마무리했다. 한화솔루션이 영국 RES그룹으로부터 자회사 RES프랑스(RES Mediterranee SAS)를 인수할 때 자문하기도 했다. 해당 RES프랑스 인수 딜은 총 9640억원 규모다. 또한 9300억원 규모의 CJ ENM 엔데버콘텐츠 인수 딜에서도 회계 자문에 나선 바 있다.

EY한영은 올해 1분기 4건의 M&A 회계자문을 수행했다. 지난 2월 신세계는 부동산 종합 개발사 신세계프라퍼티를 통해 미국 유명 와이너리 쉐이퍼 빈야드를 인수했다. 이때 EY한영은 신세계프라퍼티의 회계자문을 맡아 2996억원 규모 실적을 올렸다.

한편, 올해 1분기 공표(Announced)됐으나 아직 잔금 납입은 이뤄지지 않은 딜 기준으로는 삼정KPMG가 2조4550억원으로 1위를 점했다. 한화솔루션 중국 닝보 법인을 헤임달 프라이빗에쿼티가 사들이는 거래로 잔금지급완료일은 아직 미정이다. 2~3위는 각각 삼일PwC(1조4265억원), EY한영(7583억원)이 차지했다.